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小规模?一般纳税人?企业该怎么选择?

2018-05-02 11:38:17 来源 :网络

  自本年3月28日国务院常务会议决议一致增值税小规划交税人规范以来,增值税交税人身份变换就触动着千千万万小微企业的神经。尔后,财政部、国家税务总局发布文件,清晰了一致增值税小规划交税人规范的具体方针和施行时刻。自本年5月1日起,一致增值税小规划交税人规范的规则就要施行。规则有哪些影响,交税人该如何做?
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  新规则来得正是时分
  “前不久税务干部通知公司现已到达了一般交税人的确定规范,要求咱们尽快确定。就在这个时分,一致小规划交税人规范的文件发布了。新规则来得正是时分,咱们不必变为一般交税人了!”深圳市华信机电气设备有限公司法定代表人冉龙奎欢喜地说。
  冉龙奎介绍,华信机电气设备有限公司是一家从事空调购销、中央空调规划装置的企业,按年核算的出售额在最近到达了240万元,现已到达了一般交税人的确定规范。由于曾经跟客户签的都是按3%征收率核算税额的合同,假如确定为一般交税人就要变为按16%税率交税,在合同金额不能洽谈改动的状况下,税负将大幅上升,资金会面对较大压力。
  “咱们公司刚刚站稳脚跟,这项新规则让咱们能够持续坚持小规划交税人身份,消除了烦恼。”冉龙奎说。
  在深圳,对一致小规划交税人规范新规则感到惊喜的还有不少企业,深圳市特冷空调工程有限公司就是其中之一。该公司是龙岗区一家从事空调设备的零售及配套装置效劳的企业,年出售额到达130余万元,现已到达了一般交税人的确定规范,按过去的方针,需求处理一般交税人确定。
  该公司办税人员裴艳通知记者:“公司的供货商基本上是小规划身份,客户主要是个人消费者,不需求专用发票。加上咱们出售设备所配套的装置费用和劳务本钱比较高,按3%征收率交纳增值税契合公司的实践运营状况,假如转为一般交税人,税负太重了!”
  该公司法定代表人李苏锋清晰表明,公司还处于成长期,国家出台这项方针给企业提供了自主挑选权,关于下降办税本钱、促进企业展开很有协助。
  数十万户企业面对挑选
  一致增值税小规划交税人规范的规则发布后,深圳市国税局榜首时刻了解根底数据,测算出售额在500万元以下的交税人户数和税负状况,一起选取部分企业调研,活跃听取交税人的意见。据测算,此次一般交税人规范的调整,深圳触及数十万户交税人。
  为确保规则落实,深圳市国税局提前规划、归纳布局,将深化增值税变革作为本年税收宣扬月的要点内容之一,在各大办税效劳厅开通了深化增值税变革咨询专窗,针对交税人要点重视的一般交税人转回小规划交税人、税控体系改变、发票开具等事宜进行要点教导,并经过微信大众号、网页、12366热线等办法推送方针信息及操作指引。
  深圳市龙岗区国税局及所属分局经过微信大众号进行矩阵式推送,形成线上掩盖式宣扬。一起,安排专项小组,分职业、分类型、分层次展开企业筛选,榜首时刻深化交税人集体,经过电话采访、企业造访等办法,了解交税人心声,为这一规则的推广及后续落地展开了充沛的前期调研。
  该局人员造访了深圳市龙得云科技开发公司。这是一家从事塑胶制品、五金制品技术开发和购销的商业企业,因年出售额超越了80万元,已被确定为一般交税人。
  该公司财政负责人蔡锦陵介绍,该企业规划不大,一般交税人的财政会计核算准则对他们来说比较复杂,确定为一般交税人之后觉得税负太高。“新规则打通了原一般交税人转为小规划交税人的通道,咱们算了一笔账,从长期运营来看,申请转为小规划交税人,不仅在申报交税方面会愈加便当,也不需求请十分专业的财政人员,节省下来的薪酬对咱们来说也是一笔展开资金。国家推出这样的好方针,对咱们这些规划不是很大的企业协助十分大。”蔡锦陵说。
  深圳市国税局货品和劳务税处处长毕立明表明,财政部、国家税务总局现已发文清晰了一致增值税小规划交税人规范的具体内容和操作办法,接下来,深圳市国税局将进一步做好交税人的宣扬教导工作,特别是环绕申报、开票、挂号等一系列事项展开分类分职业训练,确保交税人能够实实在在地享受到国家减税的盈利。
  “一致增值税小规划交税人规范,是国家完善增值税准则,进一步支撑中小微企业展开的重要举措。年出售额未超越500万元的企业一致适用简易计税办法,对企业释放现金流、下降税务本钱、扩大规划产能等具有直接刺激作用。方针还允许部分一般交税人转挂号为小规划交税人,交税人能够依据自己的实践税负状况予以挑选,交税人具有更多的主动权。”深圳市国税局副局长唐晓明说。
  如何挑选要考虑多个要素
  4月19日,记者在盐田区国税局采访时见到前来处理事务的李平,李平是深圳市鼎富企业管理咨询有限公司的事务人员。他通知记者是来咨询抵扣凭据的有关问题,并了解一下关于一致增值税小规划交税人规范的规则。盐田区国税局税源管理三科副科长李江春为其具体讲解了相关方针。
  李平通知记者,现在公司的效劳目标里有两家企业年应征增值税出售额不超越100万元,由于收购环节可获得的增值税专用发票较少,可抵扣的进项税额很少。这两家企业传闻5月1日起增值税小规划交税人规范提高到500万元后,假如转为小规划交税人,经测算税负能够下降60%。这两家企业现已表明5月1日后将尽快转为小规划交税人。
  那么,是不是契合条件的一般交税人转为小规划交税人都合算呢?转仍是不转要考虑哪些要素?
  深圳君合信税务师事务所所长胡绵鹏以为,关于契合条件的一般交税人是否转为小规划交税人,需求从以下几个要素考虑,稳重作出挑选。
  首先要考虑商业要素。契合条件的企业在决议是否转为小规划交税人时,影响决议的榜首要素是商业要素。企业应当清楚地知道,转为小规划交税人后,客户是否会持续协作;假如能保住大部分客户持续协作,客户情愿承受的价格调整起伏是多少?究竟,假如客户是一般交税人,能够抵扣进项税额,此时依照16%税率开具价税算计116元的增值税专用发票和依照3%的征收率开具103元的增值税专用发票,关于购买方来说,收购本钱均为100元,客户会做出挑选。
  其非必须考虑税负问题。一般交税人按一般计税办法计税,原理上是对增值额征收增值税,由于营改增的全面推开,企业本钱开销、行政管理开销许多都能够凭合法凭据抵扣进项税额,因而一般交税人的整体增值税税负并不会太高。关于利润率的确很高的企业,在确保事务能正常展开的前提下,方可挑选转为小规划交税人。假如由于转为小规划而丢掉生意,税负问题也就不是问题了。
  胡绵鹏还以为,转为小规划交税人能够下降涉税危险。在实务中,部分规划不大的一般交税人做生意,规范处理财税问题的才能缺乏,经常出现获得的增值税专用发票不合规的状况,除了要转出进项税额、补缴税款外,还要承当税收滞纳金乃至罚款。
  因而,小规划交税人规范提高到500万元后,企业在没有才能管控增值税危险的状况下,契合条件的一般交税人转为小规划交税人,依照简易计税办法交税,能够下降涉税危险。
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